外貨建て金融商品の税金の払い方についてご説明します。
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税金の支払い方



<税金の支払い方>

※税金に関する仕組み(税制)は変更がある場合があります。税金に関するくわしい内容については『税務署』などでご確認下さい。


 ここでは、外貨投資にかかる税金の支払い方について見ていきます。“税金の支払い方”と聞いて、ややこしいイメージをもつかもしれませんが、仕組みはとてもシンプルです。支払い方は、自動で支払われるものと、自分で支払うものの2つです。この違いを、下の表1「外貨商品にかかる税率」を見ながら説明します。

 

<表1.外貨商品にかかる税率
青色の背景:自動で支払われる
紫色の背景:自分で
支払う

2013年〜
外貨商品 利息
(分配金)
為替差益
(売却益)
償還益
外貨預金 20.315% 15〜50% -
外貨MMF 20.315% 非課税※1 -
FX 20.315% -
外国債券
(利付債)
20.315% 非課税 15〜50%

※1 円を外貨に交換し外貨MMFを買付、外貨MMFを売却し外貨決済、後に円に交換という場合は非課税にならず、為替差益は雑所得として課税されるようです。円決済が可能なマネックス証券(FX PLUS)楽天証券SBI証券といった証券会社もあるので検討してみて下さい。

2016年〜

外貨商品 利息
(分配金)
為替差益
(売却益)
償還益
外貨預金 20.315% 15〜50% -
外貨MMF 20.315% 20% -
FX 20.315% -
外国債券
(利付債)
20.315% 非課税 15〜50%

 

自動で支払われる税金
 背景が水色になっている部分については、利益を受け取った時点ですでに税金が支払われています。ですので、みなさんが特に何かをする必要はありません。税金は、利益から20%が自動で支払われています。
 
このように証券会社などが投資家へ利益を渡す前に、あらかじめ税金を差し引くことを源泉徴収といいます。銀行預金の利子にかかる税金もこれと同じ仕組みですね!

 2013年1月からは所得税に復興特別所得税が課せられます。所得税(国税)に0.315%が加えられ、外貨商品の一部の税金が計20.315%になります。
(税金に関する最新の情報は国税庁のホームページや税務署にてご確認下さい。)


 

自分で支払う税金
 背景が紫色になっている部分については、利益が出た場合、自分で確定申告をして税金を支払う必要があります。
 ただし、給料の収入金額が2000万円以下で、外貨投資などによる副収入が20万円以下の方は確定申告をする必要がありません。つまり、税金を支払わなくてもよいことになります!なぜならこれは、国税庁の発表している「確定申告が必要な方」に当てはまらないからです。
 税率は、外貨投資による利益や会社からの給料などを合わせた、課税所得の合計金額によって決まります(表2「所得金額によってかわる税率」)。

※FXは、一律20%の税率で申告できます。


<表2.所得金額によってかわる税率
課税所得金額 所得税・住民税合計 補正額
195万円以下 15% 0円
195万円から330万円以下 20% 9万7500円
330万円から695万円以下 30% 42万7500円
695万円から900万円以下 33% 63万6000円
900万円から1800万円以下 43% 153万6000円
1800万円を越す場合 50% 279万6000円
 
 

 例として、課税所得の合計金額が500万円だったときの、支払う税金を計算してみます。表を見てまず注意していただきたいのは、“500万円の30%が支払うべき税金ではない”ということです。計算は、500万円のうち195万円に対して15%、135万円( = 330万円 - 195万円)に対して20%、残りの170万円( = 500万円 - 330万円)に対して30%の税率がかかるように行います。つまり、税金は、

195万円×15% + 135万円×20% + 170万円×30% = 107.25万円

となります。

 

 また、こんな面倒な計算をしなくても、表にある補正額を使うことで支払う税金を簡単に求めることができます。

 500万円×30% - 42.75万円(補正額) = 107.25万円

 

 これで税金の支払い方はご理解いただけたかと思います。次のページから先はFXの応用編です!

 
 

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